Perú: Verificación del valor de mercado de las remuneraciones para efectos del Impuesto a la Renta

Importancia de la Verificación de Remuneraciones para efectos del Impuesto a la Renta

Introducción: Remuneraciones para efectos del Impuesto a la Renta

La Ley de Impuesto a la Renta (IR) establece normativas específicas en relación con las remuneraciones para efectos del Impuesto a la Renta de los titulares de Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL), accionistas, socios y otros asociados. Además, se contempla la deducibilidad de las remuneraciones bajo ciertas condiciones. En este artículo, exploraremos detalladamente las regulaciones y los pasos clave que deben seguirse para garantizar el cumplimiento con la ley.

1. Deductibilidad de Remuneraciones según la Ley de Impuesto a la Renta:

1.1. EIRL, Accionistas y Socios:

De acuerdo con el Art. 37, incisos n y ñ, de la Ley de Impuesto a la Renta (IR), las remuneraciones de titulares de EIRL, accionistas, participacionistas y socios de personas jurídicas son deducibles, siempre y cuando se demuestre que estos están efectivamente involucrados en las operaciones de la empresa y las remuneraciones no excedan el valor de mercado.

1.2. Cónyuge, Concubino y Parientes:

El mismo principio se aplica a las remuneraciones abonadas al cónyuge, concubino o parientes hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad del propietario de la empresa, titular de la EIRL o socios/accionistas.

2. Importancia de la Verificación en Diciembre:

Es crucial realizar una verificación detallada en diciembre, antes del pago de las remuneraciones de ese período. Esta verificación tiene como objetivo determinar si el total de las remuneraciones abonadas durante el ejercicio a los individuos mencionados ha superado el valor de mercado establecido por la ley.

3. Consecuencias de Exceder el Límite:

Si las remuneraciones superan el límite establecido por la ley, el exceso no será deducible para fines del IR. En su lugar, se considerará como dividendo a favor del socio o accionista, y se retendrá un 5% como impuesto correspondiente. Además, se requerirá la devolución del Impuesto a la Renta de 5ta categoría que haya sido retenido sobre ese exceso.

Conclusiones: Cumplimiento Riguroso con la Ley de Impuesto a la Renta:

El cumplimiento con las regulaciones de la Ley de Impuesto a la Renta es esencial para las empresas y sus socios o accionistas. La verificación de las remuneraciones y su relación con el valor de mercado en diciembre es un paso crítico para evitar problemas legales y financieros. Es importante contar con asesoramiento especializado para asegurarse de que se cumplan todos los requisitos y se eviten consecuencias adversas. En [Nombre de la Empresa], estamos comprometidos en brindar orientación y soluciones que ayuden a las empresas a cumplir con éxito con sus obligaciones legales en materia de impuestos.

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Nota: El presente boletín es “informativo”, por lo que no es, ni podrá, ser usado como asesoría, consultoría u opinión legal. De tener alguna inquietud por favor escríbanos al correo jsuasnabar@bp-one.com